宅建業法 図解
地方税の完全図解宅建試験の頻出テーマ「地方税」をイラストで解説
地方税本試験 5 回出題
ひとことで言うと
地方税は宅建試験の頻出分野であり、特に固定資産税と不動産取得税が重要です。税率、軽減措置、免税点、課税主体、据置期間などの違いを正確に理解し、混同しやすいポイントを整理することが合格への鍵となります。
押さえるべき要点
- 固定資産税は市町村税、不動産取得税は都道府県税である。
- 固定資産税は賦課課税方式、不動産取得税は申告納付である。
- 固定資産税の住宅用地特例と不動産取得税の軽減措置は異なる。
- 不動産取得税には面積による免税制度はない。
引っかかりやすいポイント
- 「宅地」と「住宅用地」を混同し、特例の適用範囲を誤る。
- 固定資産税と不動産取得税の税率を取り違える。
- 固定資産税の据置期間を絶対的なものと捉え、例外を見落とす。
覚え方
税率は「固定1.4、都計0.3」で覚える。新築は半額（1/2）で3年間。不動産取得税の軽減は「住宅用地」のみ。固定資産税率は「いちてんよん（1.4）%」、不動産取得税は「原則よん（4）%、住宅さん（3）%」。不動産取得税は都道府県、固定資産税は市町村。
関連条文
地方税法 第341条（固定資産税の定義）、地方税法 第73条の24（不動産取得税の定義）、地方税法 第349条の3の2（新築住宅に対する固定資産税の減額）、地方税法 第73条の26（不動産取得税の住宅用土地の特例）
過去出題年
1994年・1993年・1992年・1991年・1989年
よくある質問
地方税の完全図解について
不動産取得税はどのような場合に課税されますか？
不動産の取得（売買、贈与、建築など）があった場合に課税されます。ただし、取得価額が一定額未満の場合や、相続による取得など、課税されない場合もあります。
固定資産税は毎年同じ金額ですか？
原則として、固定資産税の課税標準は3年間据え置かれますが、地目の変更や家屋の改築などがあった場合は見直されます。また、税率や都市計画税の税率が変わることもあります。
別荘も住宅用地の特例の対象になりますか？
別荘は、日常的に居住する家屋ではないため、住宅用地の特例の対象外となります。
さあ、はじめよう
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