登録免許税8
宅建試験「税・その他」分野の重要テーマ：登録免許税8
登録免許税法第4条（税率に関する規定）登録免許税法第7条（課税標準に関する規定）登録免許税法附則（軽減措置に関する規定）
重要度: 重要
要点
1.土地の売買による所有権の移転登記等に係る登録免許税の税率の軽減措置に関する次の記述のうち、正しいものはどれか。令和7年試験 問232.住宅用家屋の所有権の移転登記に係る登録免許税の税率の軽減措置に関する次の記述のうち、正しいものはどれか。令和3年12月試験 問233.住宅用家屋の所有権の移転登記に係る登録免許税の税率の軽減措置に関する次の記述のうち、正しいものはどれか。令和2年12月試験 問234.住宅用家屋の所有権の移転登記に係る登録免許税の税率の軽減措置に関する次の記述のうち、正しいものはどれか。平成30年試験 問235.住宅用家屋の所有権の移転登記に係る登録免許税の税率の軽減措置に関する次の記述のうち、正しいものはどれか。平成26年試験 問236.住宅用家屋の所有権の移転登記に係る登録免許税の税率の軽減措置に関する次の記述のうち、正しいものはどれか。平成21年試験 問237.住宅用家屋の所有権の移転の登記に係る登録免許税の税率の軽減措置の適用に関する次の記述のうち、正しいものはどれか。平成15年試験 問278.不動産登記に係る登録免許税に関する次の記述のうち、正しいものはどれ
体系における位置づけ
「税・その他」分野は、宅建試験全20問中4問程度を占める重要分野です。主に不動産取得税、登録免許税、印紙税、固定資産税、都市計画税などの税金と、地価公示法、土砂災害警戒区域等に関する法律などのその他法令から構成されます。各税目の税率、課税標準、軽減措置、非課税規定が頻出です。
ルールの詳細
・住宅用家屋の所有権移転登記の税率は、一般税率0.4%に対し、軽減税率0.3%が適用される（令和6年3月31日までの取得分）
・課税標準は固定資産課税台帳に登録された価格であり、実際の売買代金ではない
・新築住宅と中古住宅の両方に軽減措置が適用される
・軽減措置の適用には、一定の要件（床面積、居住用等）を満たす必要がある
・土地の所有権移転登記の税率は2.0%が原則だが、軽減措置により1.5%となる場合がある
・相続による所有権移転登記の税率は0.4%である
例外
・非課税規定：国、地方公共団体等が登記を受ける場合は非課税とされる
・特例：住宅用家屋であっても、事務所、店舗等の部分には軽減税率は適用されない
・期限経過：軽減措置の適用期限経過後は一般税率に戻る
比較・対照
家屋と土地で税率が大きく異なり、家屋は0.4%（軽減0.3%）、土地は2.0%（軽減1.5%）が原則。軽減措置の適用には期限と要件があり、期限と要件を正確に把握することが得点の鍵となる。
記憶テクニック
・「家屋は0.3（さん）、土地は1.5（いちご）」と語呂合わせで覚える
・「住宅は軽減、土地は高値」で家屋の方が税率が低いことを覚える
・「中古は20（にじゅう）で木造、25（にじゅうご）で耐火」と築年数要件を覚える
事例で確認
「登録免許税8」はこう問われる
Aさんが新築一戸建て住宅（床面積120㎡、固定資産評価額2,000万円）を購入し、所有権移転登記を行うことになった。この住宅はAさんが自身の居住の用に供するものである。 この場合の登録免許税額はいくらか？
結論:登録免許税額は6万円である。
新築住宅用家屋の所有権移転登記には軽減税率0.3%が適用される。課税標準は固定資産評価額2,000万円である。したがって、2,000万円×0.3%＝6万円となる。なお、令和6年3月31日までの取得であることが要件となる。
押さえる:軽減税率の適用には取得時期と居住用という要件がある。課税標準は売買代金ではなく固定資産評価額である点に注意。
Bさんが築15年の中古一戸建て住宅（木造、床面積100㎡、固定資産評価額1,500万円）を購入した。この住宅はBさんが自身の居住の用に供するものである。 この場合、登録免許税の軽減税率は適用されるか？
結論:軽減税率0.3%が適用され、登録免許税額は4万5,000円である。
中古住宅用家屋の軽減税率適用には、木造であれば建築後20年以内であることが要件とされる。築15年の中古住宅は20年以内であるため、軽減税率0.3%が適用される。課税標準1,500万円×0.3%＝4万5,000円となる。
押さえる:中古住宅の軽減措置には築年数要件がある。木造は20年以内、耐火構造等は25年以内と覚える。
試験での狙われ方
出題傾向と対策
| 出題頻度 | 出題なし |
|---|---|
| 出題実績 | 過去 37 年で 0 回・0 年分 |
| 重要度 | A:最重要。税・その他分野の中でも出題頻度が高く、確実に得点すべき知識。 |
| 解き方のコツ | 「家屋0.3%、土地1.5%」の数字を確実に暗記する。また、中古住宅の築年数要件（木造20年、耐火25年）と併せて覚えることで得点力が向上する。 |
よく問われるパターン
- 住宅用家屋の軽減税率の数値（0.3%）を問う問題
- 軽減措置の適用要件（床面積、居住用等）を問う問題
- 土地と家屋の税率の違いを問う問題
- 課税標準が固定資産評価額であることを問う問題
- 軽減措置の適用期限を問う問題
理解度チェック
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解説の理解を確認する自己テスト。詳しい解説はアプリで。
Q1No.1
解答: 正解: 2。市町村長は、納税義務者等の求めに応じ、法令で定めるところにより固定資産課税台帳を閲覧に供しなければならない。ただし、当該部分に記載されている住所が明らかにされることにより人の生命又は身体に危害を及ぼす
Q2No.1
解答: 正解: 2。不動産取得税の課税標準となるべき額が、土地の取得にあっては10万円、家屋の取得のうち建築に係るものにあっては1戸につき23万円、その他のものにあっては1戸につき12万円に満たない場合においては、不動産
よくある質問
登録免許税8について
宅建の「登録免許税8」とは何ですか?
宅建試験「税・その他」分野の重要テーマ：登録免許税8
「登録免許税8」は宅建でよく出ますか?
本試験の過去問データでは、この論点名で直接問われた出題は確認できませんが、関連する論点の中で問われることがあります。
住宅用家屋の所有権移転登記の登録免許税の軽減税率は0.3%である。
○正解。住宅用家屋の所有権移転登記については、令和6年3月31日までの取得分について軽減税率0.3%が適用される。一般税率は0.4%である。
登録免許税の課税標準は、不動産の実際の売買代金である。
×誤り。課税標準は固定資産課税台帳に登録された価格（固定資産評価額）であり、実際の売買代金ではない。売買代金と評価額は通常異なる。
土地の所有権移転登記の登録免許税の税率は、家屋の税率より高い。
○正解。土地の税率は一般2.0%（軽減1.5%）であり、家屋の税率0.4%（軽減0.3%）より高い。土地は家屋の5倍の税率となる。
「登録免許税8」の覚え方は?
「家屋は0.3（さん）、土地は1.5（いちご）」と語呂合わせで覚える
・「住宅は軽減、土地は高値」で家屋の方が税率が低いことを覚える
・「中古は20（にじゅう）で木造、25（にじゅうご）で耐火」と築年数要件を覚える
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